Procedure, Planning e Tempistiche
Le principali procedure di revisione, planning e tempistiche stimate.
01
Preliminary
02
Final
Fasi Principali
Il nostro lavoro è articolato in due principali fasi (rispettivamente prima e dopo la chiusura dell’esercizio):
PRELIMINARY (O INTERIM) – PRIMA DELLA CHIUSURA DELL’ESERCIZIO
L’intervento preliminare ha lo scopo di conoscere il cliente, le sue aree di attività, la sua organizzazione, le sue procedure ed il grado di efficacia del sistema di controllo interno. Tale attività è indispensabile per impostare una corretta ed adeguata pianificazione delle attività che verranno svolte nelle fasi successive.
FINAL – DOPO LA CHIUSURA DELL’ESERCIZIO
La fase finale prevede il nostro intervento successivamente alla chiusura dell’esercizio. Le attività svolte in questa fase riguardano l’effettivo svolgimento dei test di Audit pianificati, la valutazione ed eventuale adattamento del programma di lavoro previsto, con particolare attenzione alla metodologia, ampiezza e natura delle procedure di conformità e validità.
Preliminary
Nello specifico, la fase preliminare prevede le seguenti attività (tra le più importanti):
Raccolta di tutte le informazioni inerenti la conoscenza dell’attività con particolare riguardo al settore di attività, all’andamento finanziario ed ai risultati economici conseguiti e previsti;
Esame del grado di affidabilità del controllo interno relativo al sistema contabile-amministrativo della Società e determinazione delle loro implicazioni sull’attendibilità dei dati e delle scritture contabili;
La valutazione del rischio intrinseco e del rischio di controllo;
La definizione, in via preliminare, del livello di significatività ai fini della revisione legale;
Lo sviluppo del piano di revisione sulla base delle considerazioni riguardanti la specifica valutazione del rischio intrinseco, del rischio di controllo e dei risultati attesi dalla esecuzione di procedure di conformità e di validità (attività di pianificazione);
Controlli procedurali a sondaggio volti alla verifica del corretto svolgimento delle operazioni aziendali;
Determinazione, sulla base delle conoscenze acquisite circa il sistema di controllo interno e dei risultati degli accertamenti eseguiti, dell’ampiezza e natura delle verifiche da effettuarsi sui saldi di bilancio di fine esercizio;
Final
Nello specifico, la fase finale prevede le seguenti attività (tra le più importanti):
Valutazione dei risultati del campionamento ed eventuale estensione delle verifiche;
Acquisizione di sufficienti ed appropriati elementi probativi a supporto della ragionevolezza delle stime contabili presenti in bilancio;
Acquisizione di sufficienti ed appropriati elementi probativi a supporto di tutti i test pianificati in sede di Interim;
Analisi comparative finali;
Riscontro delle informazioni ricevute mediante il processo di circolarizzazione;
Analisi dell’informativa di Bilancio;
Esame degli eventi successivi;